一、基础资质类
Q1：什么样的进出口公司可以办出口退税？
A：①增值税一般纳税人；②已经做出口退（免）税备案；③货物报关离境、销售给境外、财务做销售、按规定收汇；④商品在退税目录内、有对应合规进项专票 / 海关进口缴款书中华人民共...。小规模出口只免税，不能退税。
Q2：新成立外贸公司，退税备案怎么办理？
A：电子税务局线上办理出口退（免）税备案；需要先办好：营业执照、海关收发货人备案、外汇名录、一般纳税人登记。备案后才能申报退税。
Q3：外贸和生产企业退税方式有什么区别？
A：
外贸企业（商贸进出口公司）：免退税。不抵内销，单独退还采购进项；发票要做【退税勾选】，一票对应一批出口。
生产企业（自己生产出口）：免抵退税。进项统一抵扣内销，抵不完部分退税；发票正常【抵扣勾选】.。
Q4：退税率在哪里查？
A：国家税务总局退税率文库、电子税务局、单一窗口，输入商品 HS 编码查询；HS 编码错了，退税率会错，直接影响退税。
二、发票与勾选
Q5：外贸企业采购专票，是抵扣勾选还是退税勾选？
A：外贸用于退税的进项票 → 退税勾选；如果误点抵扣勾选，这张票一般不能再退税，需要红冲重开。内销货物进项才做抵扣勾选，内外销发票要分开。
Q6：一张进项发票能不能一部分用于内销、一部分用于出口退税？
A：外贸企业不建议混抵；一张专票建议全部对应外销或者全部内销，否则比对容易异常。
Q7：进口货物再出口，拿海关进口增值税专用缴款书，可以退税吗？
A：可以，作为进货凭证申报免退税。
三、报关、收汇、FOB 价格
Q8：退税计税金额按哪个金额？
A：按FOB 离岸价；报关单成交方式 CIF/CFR 的，要扣掉运费、保险费，折算 FOB 作为退税计税依据。
Q9：出口一定要收汇才能退税吗？
A：现行规则大部分业务要求按规定收汇；部分视同出口、特殊业务按政策豁免。首单核查通常会重点核查收汇凭证；未按规定收汇，可能不能退税或者需要视同内销征税。
Q10：代理出口，不是自己报关，怎么退税？
A：委托别家代理出口，由代理方开具《代理出口货物证明》，外贸公司凭这个证明 + 进货发票申报退税。
四、申报流程、渠道、时限
Q12：外贸企业退税申报大致流程？
A：采购取得专票 → 退税勾选确认 → 货物报关出口 → 拿到结关报关单 → 收汇 → 采集出口明细、进货明细，匹配关单 + 发票 → 提交退税申报 → 税务审核 → 税款退到对公账户 → 申报后 15 日内留存备案单证。
Q13：备案单证是什么，要保存多久？
A：购销合同、运输单据（提单等）、委托报关协议等；申报后退税 15 日内归集留存，保存 10 年，税务核查随时要提供，一般不用随申报上传，备查即可。
Q14：退税有没有申报期限？逾期会怎样？
A：在规定申报期内申报；超期符合条件可按规定处理，不符合的适用免税或者视同内销征税。
五、计算问题
Q15：外贸企业退税怎么算？
A：应退税额 = 增值税专用发票上不含税采购金额 × 商品退税率
例：采购不含税 10000 元，税率 13%，退税率 10%，退税额 = 10000×10%=1000 元；差额 3% 属于不予退税，计入成本。
Q16：退税率低于征税率，差额部分怎么处理？
A：外贸企业：差额计入主营业务成本；生产企业：差额做 “不得免征和抵扣税额” 进项转出。
六、异常、退货、红冲、风险
Q17：出口货物发生退货，已经退过税怎么办？
A：发生退回 / 折让当月或次月负数冲减原退税数据；外贸冲减后负数的，要缴回对应已退税款。
Q18：退税提示 “信息比对不符” 常见原因？
A：①报关单还没结关、数据未同步；②进项发票勾选后还没同步到退税系统；③HS 编码、品名、数量匹配不一致；④发票、报关单录错；⑤供货商发票异常（走逃、失控票）。
Q19：什么情况不能退税，只能免税？
A：小规模出口、部分免税商品、未按规定收汇且无豁免、超期且不符合退税条件等；免税对应的进项不能抵扣，要做转出。
Q20：可以主动放弃退税吗？
A：可以选择放弃退（免）税，改为免税或者征税；一旦放弃，36 个月内不能再申请退免税。
七、实务高频风控
Q21：采购、报关、收汇、销售合同主体必须一致吗？
A：常规自营出口要求 “货物流、发票流、资金流、合同流” 匹配；委托代理出口按代理模式规则，不能四流混乱，是退税核查重点。
Q22：出口发票要不要开？用什么税率？
A：一般开具出口普通发票（外销发票），税率选免税，按 FOB 开。
Q23：退税多久能到账？
A：一类企业速度快，审核无误后很快退库；新企业、首次退税、二类三类企业会有核查，时间拉长，各地税局进度不一样