境外投资备案ODI手续的重点问题解析（斯里兰卡注册）
若ODI备案程序不符合法律规定,境外投资项目存在被终止实施的风险,会影响企业的持续经营,若企业未来有上市融资计划,境外投资是否履行备案程序也是监管机构的关注重点之一,监管机构会要求企业说明如果相关境外投资项目按照法律规定被责令停止实施。因此,企业在开展境外投资活动时,应该及时履行备案程序,做到境外投资项目的合法合规。
需要做境外投资备案的情况有:
1、成立海外子公司开展业务并注资
2、海外上市(红筹/VIE架构搭建)
3、 个人、企业税务统筹
4、 跨境电商业务开展
5、 离岸投资等。
三、境外投资备案的条件?
根据佰信的境外投资ODI备案实际办理经验,大部分企业需要满足以下4个申请条件,即可办理境外投资备案:
1、符合“境外投资”定义:
境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
2、主体和成立时间要求:
主体需要为我国境内依法成立的企业。但是成立时间不满一年的企业,无法提供完整的经审计的财务报表的,一般无法通过审批部门的核准或备案。
3、股东背景、资金来源、投资真实性要求:
无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源(例如:自有资金、银行贷.款、以募集资金等合规方式获取的资金)以及境外投资项目真实性的,很难通过审查。
4、财务要求:
*近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损;净资产回报率蕞好高于5%,同时资产负债率蕞好低于70%。
四、申请流程
境外投资(ODI)备案涉及到商务部、发改委以及外汇局三个部门。
首先,境内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项,为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。
其次,发改委负责监管企业境外投资行业流向,为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。
*后,外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续。备案手续完成之后,需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》,在银行完成外汇登记手续。
整个流程耗时将近2-3个月,办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。
需要注意的是:如果是涉及敏感行业,无论项目投资金额大小,一律提交商务部和发改委进行核准。
五、申请资料
1、境内部分文件准备包括:
主申请公司的营业执照,章程等注册文件;主申请公司股东层面的营业执照,章程/合伙协议等相关材料;审计报告,财报;境外投资真实性承诺书;资金到位证明;个人完税凭证(如需要);其他(不同部门审批要求)。
2、境外部分文件准备:
对外投资交易结构图;境外公司注册文件,股东注册证书, M&A 等;项目公司介绍(产业,经营范围,客户群,所持技术等等);其他投资人情况(如需要);签署的协议 (如需要)。
3、投资相关文件:
境外投资备案申请表;项目可行性报告;项目DD报告;收购项目情况介绍书。
斯里兰卡注册
斯里兰卡位于印度洋上,是连接南亚和东南亚的关键枢纽,拥有丰富的自然资源,如茶叶、橡胶、宝石等,对于相关产业有利。当地实行较低的企业所得税率,对外国投资者友好。还有一些税收优惠政策,如出口推动税收减免,吸引了跨国公司。并且设有多个自由经济区,提供了各种投资机会和便利条件,包括免税待遇、海关便利等。
注册斯里兰卡公司 需要满足以下要求:
1、选择公司类型:确定公司类型,如有限公司或公共有限公司。
2、公司名称:拟定至少3个公司名称,斯里兰卡通常要求公司名称不与现有公司重复,并符合法律要求。
3、董事和股东:至少需要一个董事和两个股东。外国人可以担任董事和股东。
4、注册地址:提供在斯里兰卡的实际办公地址。
5、注册资本:根据公司业务类型确定注册资本,进出口零食最低100万美金实缴,服务行业微型无特定要求。
6、公司章程:制定公司章程,其中包括公司的规则和规定,以及股东权益和责任。
7、注册文件:提交公司注册申请,包括必要的文件和表格、股东董事的身份信息等文件。
