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上海企业账面有存货、公司财务报表有未分配利润注销疑难问题汇总篇

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2023-11-25 03:21
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上海企业账面有存货、公司财务报表有未分配利润注销疑难问题汇总篇


1. 注销时一定查三年账吗?

答:政策上并没有注销必须查账的规定,要看企业的具体情况。 现在很多企业在注销时可以选择简易注销,被查账的情况有所减少。


2. 印花税是注销常查项目。印花税作为一个小税种,平时关注度不够,如果缴纳不规范,企业注销时,会带来很大的风险。



企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!


3. 存货损失。账面库存因管理不善,导致霉烂变质,已经没有意义了,但发票已经认证抵扣,要做存货盘亏处理,并转出增值税的进项税。


4. 认缴制的公司注销是否要补齐注册资金?

答:这个问题需要分情况来看。


(1)若公司无对外欠债,公司就不会涉及债务偿还问题,因此,股东也不需要把认缴的资金补齐到位,直接申请注销就可以;


(2)若公司有对外的欠债,由于公司涉及到债务偿还问题,当公司现有资产不够偿还债务的时候,需要股东补齐注册资本来偿还外债。


5. 公司想注销,但是账面上有10万元的存货,增值税上怎么处理?


答:企业办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增 值税上属于视同销售。但是,注意:不是按账面上的 10 万元确认销项,而是按照市场价确认。


6. 公司注销的时候,账面显示有20万的存货,但仓库存货很少远远不到20 万,该怎么办?


答:这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,建议企业按销售入账。


7. 股东从公司借款 10 万元,现在要注销了,需要怎么处理个税?


答:股东从公司借款,注销前及时归还,有可能降低风险,但不能完全排除风险,根据【财税[2003]158 号】第二条规定,投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营的,那么该款项可能会被税局视为红利分配,按 20%交个人所得税。


8. 公司办理过涉税事宜,但未领用过发票,如何办理税务注销?


答:一是对无欠税(滞纳金)及罚款、资料齐全的纳税人,税务机关即时出 具清税文书。


二是对无欠税(滞纳金)及罚款、资料不齐(包括未办结事项要求报送的资 料不齐)的,可采取“承诺制”容缺办理。


例如,纳税人需要报送的财务报表资 料、纳税申报资料、有多缴税款需要提交退还多缴税款资料等,如果纳税人不能及时提供这些资料但急需清税文书的,可先作出承诺,税务机关即时出具清税文书,纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。


纳税人若未履行承诺的, 按照税总发〔2018〕149 号规定,税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。


三是符合市场监管部门简易注销条件的纳税人,也可以按税总发〔2018〕149 号规定,直接向市场监管部门申请办理简易注销登记,免予到税务机关办理清税证明。


9. 企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业?


答:这种想法是严重错误的!如果没有真实业务的发生,开具了增值税专用 发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。即使浪费了留抵, 也不能动虚开的念头。


10. 企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?



答:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其 中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。

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