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金蝶KIS专业版盘点怎么做?盘盈盘亏会计怎么处理?

放大字体  缩小字体 发布日期:2016-09-07  浏览次数:14
核心提示:金蝶KIS专业版盘点怎么做,盘盈盘亏会计怎么处理?A-----存货盘盈的会计处理:发现盘盈的存货,借:存货贷:待处理财产损溢---待处

金蝶KIS专业版盘点怎么做,盘盈盘亏会计怎么处理?

A-----存货盘盈的会计处理:

发现盘盈的存货,

借:存货

贷:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

在报经公司管理层批准后,以该部分价值冲抵管理费用

借:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

贷:管理费用

盘盈的流动资产,冲减当期的管理费用,相当于增加本年应纳税所得额。

盘盈固定资产的税务处理

《企业所得税法实施条例》第五十八条第()项确定,盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础,即按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。盘盈的固定资产要按照重置价值计算缴纳增值税。

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B-----存货盘亏的会计处理:

发现盘亏的存货,

借:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

贷:存货

应交税费---应交增值税(进项税额转出)[注:只有管理不善造成的存货盘亏才作进项税额转出]

在报经公司管理层批准后,对该部分价值进行如下处理:

借:管理费用(正常损耗部份)

其他应收款(保险赔款或责任人赔款)

营业外支出---非常损失

贷:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

现金的盘点,可以比照执行上述处理方法。

由此可以理解为:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢该科目是企业流动资产盘点的过渡科目。如果盘盈,冲抵企业的管理费用”;如果盘亏,要分析盘亏的具体原因因管理不善造成的盘亏,该部分进项需要做转出;②企业正常损耗部分记入管理费用”;③有第三方为该部分盘亏承担责任的,记入其他应收款”③非正常损失造成的盘亏,记入营业外支出

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